营改增后增值税一般纳税人增值税税率一览表（法定税率）

营改增后增值税一般纳税人增值税税率一览表（法定税率）

税谱^®提示：根据《财政部税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）规定，自2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率，原13%增值税税率货物简并为11%征收，具体税率以财税〔2017〕37号为准。

类别

行为

税率

销售货物

正常的销售或者进口货物

17%

农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐

11%

农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、

11%

二甲醚

11%

图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物

11%

加工以及修理修配

17%

交通运输

交通运输-陆路运输

铁路运输

11%

公路运输

11%

缆车运输

11%

索道运输

11%

地铁运输

11%

城市轻轨运输

11%

交通运输-水路运输

江河湖海等水路运输

11%

水路运输的程租

11%

水路运输的期租

11%

交通运输-航空航天运输

航空运输

11%

航空运输的湿租业务

11%

航天运输

11%

交通运输-管道运输

气体管道运输

11%

液体管道运输

11%

固体管道运输

11%

交通运输-其他运输

无运输工具承运业务

11%

邮政服务

邮政服务-邮政普遍服务

函件寄递

11%

包裹寄递

11%

邮票发行

11%

报刊发行

11%

邮政汇兑

11%

邮政服务-邮政特殊服务

义务兵平常信函

11%

机要通信

11%

盲人读物寄递

11%

革命烈士遗物寄递

11%

邮政服务-其他邮政服务

邮品销售

11%

邮政代理

11%

电信服务

电信服务-基础电信服务

语音通话服务

11%

出租或者出售带宽

11%

出租或者出售波长

11%

电信服务-增值电信服务

短信和彩信服务

6%

电子数据和信息的传输及应用服务

6%

互联网接入服务

6%

卫星电视信号落地转接服务

6%

建筑服务

建筑服务-工程服务

新建、改建各种建筑物

11%

新建、改建各种构筑物

11%

与建筑物相连的各种设备或者支柱、操作平台的安装

11%

各种窑炉和金属结构工程作业

11%

建筑服务-安装服务

生产设备安装

11%

动力设备安装

11%

起重设备安装

11%

运输设备安装

11%

传动设备安装

11%

医疗实验设备安装

11%

与被安装设备相连的工作台、梯子、栏杆的装设

11%

被安装设备的绝缘、防腐、保温、油漆等工程

11%

固定电话安装费、初装费、开户费、扩容费

11%

有线电视安装费、初装费、开户费、扩容费

11%

宽带安装费、初装费、开户费、扩容费

11%

水安装费、初装费、开户费、扩容费

11%

电安装费、初装费、开户费、扩容费

11%

燃气安装费、初装费、开户费、扩容费

11%

暖气安装费、初装费、开户费、扩容费

11%

建筑服务-修缮服务

建筑物、构筑物修补

11%

建筑物、构筑物加固

11%

建筑物、构筑物养护

11%

建筑物、构筑物改善

11%

建筑服务-装饰服务

装修

11%

装饰

11%

建筑服务-其他建筑服务

钻井（打井）

11%

拆除建筑物或者构筑物

11%

平整土地

11%

园林绿化

11%

疏浚（不包括航道疏浚）

11%

建筑物平移

11%

搭脚手架

11%

爆破

11%

矿山穿孔

11%

表面附着物（包括岩层、土层、沙层等）剥离和清理

11%

说明，建筑业一般纳税人符合条件下（老项目、清包工、甲供材），可以选择适用简易计税办法，征收率为3%

金融服务

金融服务-贷款服务

占用、拆借资金

6%

金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金

6%

信用卡透支利息

6%

买入返售金融商品利息

6%

融资融券收取的利息

6%

融资性售后回租利息

6%

押汇利息

6%

罚息

6%

票据贴现利息

6%

转贷利息

6%

金融服务-直接收费金融服务

货币兑换

6%

账户管理

6%

电子银行

6%

信用卡

6%

信用证

6%

财务担保

6%

资产管理

6%

信托管理

6%

基金管理

6%

金融交易场所（平台）管理

6%

资金结算

6%

资金清算

6%

金融支付

6%

金融服务-保险服务

人身保险

6%

财产保险

6%

金融服务-金融商品转让

转让外汇

6%

转让有价证券

6%

转让非货物期货

6%

转让基金

6%

转让信托

6%

转让理财产品

6%

转让金融衍生品

6%

现代服务业

现代服务-研发和技术服务

研发服务

6%

合同能源管理服务

6%

工程勘察勘探

6%

气象服务

6%

地震服务

6%

海洋服务

6%

测绘服务

6%

城市规划

6%

环境与生态监测服务

6%

现代服务-信息技术服务

软件开发服务

6%

软件维护服务

6%

软件测试服务

6%

集成电路和电子电路产品设计

6%

集成电路和电子电路产品测试

6%

集成电路和电子电路产品相关技术支持

6%

信息系统集成

6%

网络管理

6%

网站内容维护

6%

桌面管理与维护

6%

信息系统应用

6%

基础信息技术管理平台整合

6%

信息技术基础设施管理

6%

数据中心

6%

托管中心

6%

信息安全服务

6%

在线杀毒

6%

虚拟主机

6%

网站对非自有的网络游戏提供的网络运营服务

6%

依托信息技术的人力资源管理

6%

依托信息技术的财务经济管理

6%

依托信息技术的审计管理

6%

依托信息技术的税务管理

6%

依托信息技术的物流信息管理

6%

依托信息技术的经营信息管理

6%

依托信息技术的呼叫中心

6%

数据处理

6%

分析和整合

6%

数据库管理

6%

数据备份

6%

数据存储

6%

容灾服务

6%

电子商务平台

6%

现代服务-文化创意服务-设计服务

工业设计

6%

内部管理设计

6%

业务运作设计

6%

供应链设计

6%

造型设计

6%

服装设计

6%

环境设计

6%

平面设计

6%

包装设计

6%

动漫设计

6%

网游设计

6%

展示设计

6%

网站设计

6%

机械设计

6%

工程设计

6%

创意策划

6%

文印晒图

6%

现代服务-文化创意服务-知识产权服务

专利、商标、著作权、软件、集成电路布图设计的登记

6%

专利、商标、著作权、软件、集成电路布图设计的鉴定

6%

专利、商标、著作权、软件、集成电路布图设计的评估

6%

专利、商标、著作权、软件、集成电路布图设计的检索

6%

专利、商标、著作权、软件、集成电路布图设计的认证

6%

现代服务-文化创意服务-广告服务

广告代理

6%

广告的发布

6%

广告的播映

6%

广告的宣传

6%

广告的展示

6%

现代服务-文化创意服务-设计服务会议展览服务

举办或者组织安排各类展览

6%

举办或者组织安排各类会议

6%

物流辅助业

现代服务-物流辅助服务-航空服务-航空地面服务

旅客安全检查服务

6%

停机坪管理服务

6%

机场候机厅管理服务

6%

飞机清洗消毒服务

6%

空中飞行管理服务

6%

飞机起降服务

6%

飞行通讯服务

6%

地面信号服务

6%

飞机安全服务

6%

空中交通管理服务

6%

飞机跑道管理服务

6%

现代服务-物流辅助服务-航空服务-航空服务-通用航空服务

航空摄影

6%

航空培训

6%

航空测量

6%

航空勘探

6%

航空护林

6%

航空吊挂播洒

6%

航空降雨

6%

航空气象探测

6%

航空海洋监测

6%

航空科学实验

6%

6%

现代服务-物流辅助服务-港口码头服务

船舶调度服务

6%

船舶通讯服务

6%

航道管理服务

6%

航道疏浚服务

6%

灯塔管理服务

6%

航标管理服务

6%

船舶引航服务

6%

理货服务

6%

系解缆服务

6%

停泊和移泊服务

6%

海上船舶溢油清除服务

6%

水上交通管理服务

6%

船只专业清洗消毒检测服务

6%

防止船只漏油服务

6%

港口设施保安费

6%

现代服务-物流辅助服务-货运客运场站服务

货物配载服务

6%

运输组织服务

6%

中转换乘服务

6%

车辆调度服务

6%

票务服务

6%

货物打包整理

6%

铁路线路使用服务

6%

加挂铁路客车服务

6%

铁路行包专列发送服务

6%

铁路到达和中转服务

6%

铁路车辆编解服务

6%

车辆挂运服务

6%

铁路接触网服务

6%

铁路机车牵引服务

6%

现代服务-物流辅助服务-打捞救助服务

船舶人员救助

6%

船舶财产救助

6%

水上救助

6%

沉船沉物打捞服务

6%

现代服务-物流辅助服务-装卸搬运服务

6%

现代服务-物流辅助服务-仓储服务

6%

现代服务-物流辅助服务-收派服务

收件服务

6%

分拣服务

6%

派送服务

6%

租赁

租赁服务

有形动产融资租赁服务

17%

不动产融资租赁服务

11%

有形动产经营租赁服务

17%

不动产经营租赁服务

11%

广告位出租

11%或17%

车辆停放服务

11%

过路费

11%

过桥费

11%

过闸费

11%

水路运输的光租业务

17%

航空运输的干租业务

17%

一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择简易计税方法按照5%征收率缴纳增值税；试点前开工的高速公路的车辆通行费，可以选择适用简易计税方法，减按3%的征收率计算应纳税额

商务辅助服务

现代服务-鉴证咨询服务

认证服务

6%

会计鉴证

6%

税务鉴证

6%

法律鉴证

6%

职业技能鉴定

6%

工程造价鉴证

6%

工程监理

6%

资产评估

6%

环境评估

6%

房地产土地评估

6%

建筑图纸审核

6%

医疗事故鉴定

6%

金融咨询

6%

软件咨询

6%

技术咨询

6%

财务咨询

6%

税收咨询

6%

法律咨询

6%

内部管理咨询

6%

业务运作咨询

6%

流程管理咨询

6%

健康咨询

6%

翻译服务

6%

市场调查服务

6%

广播影视服务-制作服务

广播影视节目和作品相关的策划

6%

广播影视节目和作品相关的采编

6%

广播影视节目和作品相关的拍摄

6%

广播影视节目和作品相关的录音

6%

广播影视节目和作品相关的音视频文字图片素材制作

6%

广播影视节目和作品相关的场景布置

6%

广播影视节目和作品相关的后期的剪辑

6%

广播影视节目和作品相关的字幕制作

6%

广播影视节目和作品相关的片头、片尾、片花制作

6%

广播影视节目和作品相关的特效制作

6%

广播影视节目和作品相关的影片修复

6%

广播影视节目和作品相关的影片编目和确权

6%

广播影视服务-发行服务

发行广播影视节目

6%

转让体育赛事转播权

6%

向影院发行广播影视节目

6%

向电台发行广播影视节目

6%

向电视台发行广播影视节目

6%

向网站发行广播影视节目

6%

向个人发行广播影视节目

6%

广播影视服务-播映服务

6%

商务辅助服务-企业管理服务

总部管理

6%

投资与资产管理

6%

市场管理

6%

物业管理

6%

日常综合管理

6%

商务辅助服务-经纪代理服务

金融代理

6%

知识产权代理

6%

货物运输代理

6%

代理报关

6%

法律代理

6%

房地产中介

6%

职业中介

6%

婚姻中介

6%

代理记账

6%

拍卖

6%

商务辅助服务-人力资源服务

公共就业

6%

劳务派遣

6%

人才委托招聘

6%

劳动力外包

6%

商务辅助服务-安全保护服务

场所住宅保安

6%

特种保安

6%

安全系统监控

6%

其他安保

6%

其他现代服务

6%

生活服务

生活服务-文化服务

文艺创作

6%

文艺表演

6%

文化比赛

6%

图书馆的图书和资料借阅

6%

档案馆的档案管理

6%

文物及非物质遗产保护

6%

组织举办宗教活动

6%

组织举办科技活动

6%

组织举办文化活动

6%

提供游览场所

6%

生活服务-体育服务

组织举办体育比赛

6%

组织举办体育表演

6%

组织举办体育活动

6%

体育训练

6%

体育指导

6%

体育管理

6%

生活服务-教育服务

学历教育服务

6%

学前教育

6%

各类培训

6%

演讲

6%

讲座

6%

报告会

6%

教育测评

6%

考试

6%

招生

6%

生活服务-医疗服务

医学检查

6%

医学诊断

6%

医学治疗

6%

医学康复

6%

医学预防

6%

医学接生

6%

医学计划生育

6%

医学防疫

6%

提供药品

6%

医用材料器具

6%

救护车

6%

病房住宿

6%

病号伙食

6%

旅游娱乐服务

旅游服务

6%

娱乐服务

6%

餐饮住宿服务

餐饮服务

6%

住宿服务

6%

居民日常服务

市容市政管理

6%

家政

6%

婚庆

6%

养老

6%

殡葬

6%

照料和护理

6%

救助救济

6%

美容美发

6%

桑拿

6%

氧吧

6%

足疗

6%

沐浴

6%

洗染

6%

摄影扩印

6%

销售无形资产

销售无形资产

销售专利技术

6%

销售非专利技术

6%

销售商标

6%

销售著作权

6%

销售商誉

6%

销售土地使用权

11%

销售海域使用权

6%

销售探矿权

6%

销售采矿权

6%

销售取水权

6%

销售其他自然资源使用权

6%

销售基础设施资产经营权

6%

销售公共事业特许权

6%

销售配额

6%

销售特许经营权

6%

销售连锁经营权

6%

销售其他经营权

6%

销售经销权

6%

销售分销权

6%

销售代理权

6%

销售会员权

6%

销售席位权

6%

销售网络游戏虚拟道具

6%

销售名称权

6%

销售域名

6%

销售肖像权

6%

销售冠名权

6%

转会费

6%

销售不动产

销售不动产

销售住宅

11%

销售商业营业用房

11%

销售办公楼

11%

销售道路

11%

销售桥梁

11%

销售隧道

11%

销售水坝

11%

转让建筑物有限产权或者永久使用权的

11%

转让在建的建筑物或者构筑物所有权的

11%

在转让建筑物或者构筑物时一并转让其所占土地的使用权的

11%

一般纳税人销售其2016年4月30日前取得的不动产，可以差额后按照5%征收率缴纳增值税