舟山市人民政府关于加强内部审计工作的意见

舟政发〔2011〕42号

税谱^®提示：根据《 舟山市人民政府关于公布市政府行政规范性文件清理结果的通知》 （ 舟政发〔2018〕42号）规定，保留

税谱^®提示：根据《 舟山市人民政府关于公布市政府规章、行政规范性文件清理结果的通知》 （ 舟政发〔2020〕33号）规定，保留。

税谱^®提示：根据《 舟山市人民政府办公室关于公布市政府及市政府办公室行政规范性文件清理结果的通知》（舟政办发〔2023〕81号》规定，继续有效。

为进一步加强内部审计工作，健全内部审计制度，规范内部审计行为，提高管理水平和经济效益，促进廉政建设，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和《浙江省内部审计工作规定》精神，结合我市实际，提出如下意见：

一、进一步提高认识，切实加强内部审计工作

内部审计是单位为促进其目标实现，对自身及所属单位的经济活动和内部控制的真实、合法和有效而实施的监督、评价和咨询活动，是管理监督控制体系的重要组成部分，是经济运行的“免疫系统”。加强内部审计工作，充分发挥其特有的控制及防护功能，对促进制度的完善和管理水平的提高，防止各类违规问题及职务犯罪的发生，维护经济秩序健康有序运行具有十分重要的作用。

各县（区）和市级各部门、各单位要充分认识内部审计工作的重要性，建立和完善内部审计工作制度。要切实加强对内部审计工作的领导，支持内部审计工作，授予内部审计机构和内部审计人员履行职责的相应权限，安排工作所需经费，为内部审计工作的开展提供良好的工作条件和环境，保障其依法履行职责。

二、建立健全机构，切实保证内部审计的独立性

依法属于审计机关审计监督对象的单位，应当建立健全内部审计制度。行政区域内所属单位较多的主管部门、财政财务收支金额较大的行政事业单位，县级以上国有及地方金融机构，国有及国有控股的企业，乡(镇)政府、街道办事处和其他属于审计机关监督对象的单位，依法首先设立独立内部审计机构，开展内部审计工作。

上述规定范围以外的单位或虽有审计工作需要但不具有设立内部审计机构条件和人员编制的国家机关，可以根据需要授权本单位财务部门之外的内设机构履行内部审计职责，并配备必要的专、兼职审计人员。也可以委托社会审计组织或者与社会审计组织合作开展内部审计工作。

市级财政财务收支金额较大或所属单位较多的国资、住建、交通、教育、卫生、港航等部门要设立独立的内部审计机构，

配备专职内部审计人员；其他市级部门、单位要明确承担内部审计的职能处室或设立与纪检监察等职能处室合署的内部审计机构，配足配强专（兼）职内部审计人员；内审组织的设置和内审人员的配备应抄送市审计局备案。

上市公司应按照国家有关规定开展内部审计工作。

鼓励和支持非公有制企业、农村集体经济组织等单位建立健全内部审计制度，开展内部审计工作。

三、加快内部审计转型，进一步提升工作水平

各单位要围绕服务经济社会发展大局，以“抓管理、促规范、出效益”为根本出发点和落脚点，加快从传统审计向现代审计转型，逐步由监督为主向监督与评价并重转变；由事后审计为主向事后、事中与事前审计相结合转变；由财政财务收支审计为主向以管理审计、效益审计为主转变。

各部门、各单位要结合实际制定年度审计项目计划，明确内部审计工作目标和任务，突出工作重点，有计划、分步骤地开展内部审计工作。在继续搞好财政财务收支真实性审计的基础上，逐步开展管理审计、效益审计和内管干部经济责任审计。主动围绕本单位、本行业经营管理中的热点、难点、重点问题，积极开展专项审计和审计调查。委托社会审计组织或者与社会审计组织合作开展内部审计工作的部门、单位，要切实加强对内部审计工作组织管理，完善审计质量控制，保证审计工作质量。

四、加强队伍建设，全面提高内部审计人员素质

内部审计工作专业性强、要求高，必须切实加强内部审计队伍建设。各部门、各单位要选调具备专业知识和业务能力的人员从事内部审计工作。

内部审计人员应按照有关规定取得内部审计岗位资格证书，并定期接受内部审计后续教育培训。支持和保障内部审计人员参加国家审计机关和内部审计协会组织的各项业务培训和岗位资格、后续教育的培训，鼓励内部审计人员积极参加国际注册内部审计师考试。

五、审计机关要加强业务指导和监督，充分利用内部审计工作成果

依法属于审计机关监督对象的单位,其内部审计工作应当接受审计机关的业务指导和监督。各级审计机关要依法加强对内部审计工作的业务指导和监督，设置内部审计指导机构，并配备专职指导人员。内部审计机构年度工作计划应当报送给有审计管辖权的审计机关。

审计机关要遵循“因势利导、分类指导”的原则，指导和监督本地区的内部审计工作。充分发挥内部审计协会的纽带作用，通过内部审计协会实现对内部审计工作的管理、协调和业务指导。

审计机关要建立健全内部审计工作情况纳入领导干部经济责任审计结果报告制度。结合审计工作，检查和评估被审计单位内部审计工作开展情况，帮助内部审计机构规范审计质量管理，提高审计业务质量，并据此确定对内部审计成果的利用程度。

审计机关在开展审计工作时，要充分利用内部审计成果。

可以在内部审计机构规范审计质量管理的基础上，利用内部审计机构对单位内部控制制度评审结果及对下属单位的审计结果；可以在开展任期经济责任审计时，组织内部审计机构按照统一的要求和方案，实施对所属单位的审计；可根据工作需要，吸收有关内部审计人员参与对所属单位的审计。

六、内部审计协会要加强工作培训、交流和指导

内部审计协会是内部审计行业的自律性社会团体。要依照法律和章程履行职责，充分发挥“服务、管理、宣传、交流”的职能，加强与各内部审计机构和广大内部审计人员的联系，做好工作协调、业务指导咨询、人员培训和学术研讨交流等工作，切实维护内部审计人员合法权益。

内部审计协会要按照“网格化管理、组团式服务”的方式，建立内部审计协会县（区）分会和行业协作组，开展业务交流和业务协作。组织审计业务骨干、内部审计协会人员和内审机构负责人组成服务团队，为内部审计机构和人员提供业务指导咨询。

本意见自公布之日起30日后施行。





二〇一一年七月十八日